El Gobierno de México presentó ante la Cámara de Diputados el Paquete Económico 2027, el cual incluye una estrategia de la Secretaría de Hacienda para endurecer la fiscalización y modificar la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR). El objetivo central es combatir la baja recaudación, derivada de un esquema donde, según datos oficiales, la gran mayoría de las compañías no realiza pagos de este impuesto o lo hace con tasas mínimas.
Durante la entrega del paquete fiscal este martes 8 de septiembre, se reveló que el actual sistema de deducciones permite que el 90% de las empresas no contribuya al fisco. Para mitigar esta situación, Hacienda busca establecer un modelo de cobro que garantice una participación “correcta y justa” de los sectores empresariales.
Cifras de la recaudación actual
La Secretaría de Hacienda fundamentó su propuesta utilizando estadísticas del año 2025 para evidenciar la problemática. De un universo de 524 mil empresas que reportaron ingresos positivos en ese periodo, 318 mil no efectuaron pagos de ISR. Un dato relevante es que 223 mil de estas compañías reportaron deducciones que igualaron o superaron sus ingresos totales, mientras que el resto de los casos sin pago se atribuyó al uso de pérdidas fiscales de años previos.
Propuestas de cambios a la Ley del ISR
La reforma busca implementar controles estrictos sobre las deducciones, con la intención de no afectar a las micro, pequeñas y medianas empresas. Entre los puntos clave presentados al Congreso de la Unión destacan:
- Topes a las deducciones: Se plantea un límite del 96.67% de los ingresos acumulables para empresas cuya utilidad sea afectada por deducciones muy altas, mientras que para el resto se fijará en un 99%.
- Uso de pérdidas fiscales: Se permitirá usar pérdidas de ejercicios anteriores para reducir hasta el 50% de la utilidad fiscal, pero el periodo para aprovecharlas se extenderá de 10 a 20 años.
- Intereses y pagos al exterior: El límite para deducir intereses netos se reducirá del 30% al 20% de la utilidad fiscal ajustada. Asimismo, los pagos por servicios en el extranjero solo serán deducibles cuando el servicio se preste y el pago se concrete.
- Eliminación de regímenes: Se busca suprimir el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades (ROGS), el cual el gobierno considera un “subsidio implícito”.
Respecto al estímulo por el uso de autopistas, el crédito fiscal por cuotas de peaje se limitará a empresas de transporte de carga, pasaje y turismo que facturen menos de 250 millones de pesos anuales.
Combate a la elusión fiscal
El funcionario Édgar Amador explicó que estas medidas pretenden que el pago de impuestos sea coherente con la capacidad económica de cada negocio. Al respecto, señaló que:
“Las modificaciones a la Ley del Impuesto Sobre la Renta buscan fortalecer la equidad tributaria a través de que la contribución de las empresas sean más consistentes con su capacidad económica y contiene mecanismos para el combate a la elusión y la evasión fiscal, cerrando el camino al uso de factureras como forma para acreditar deducciones”
